Feedback Form

Værd at vide om skat 

Oprettet: 05-11-2018

Moms, elafgift og afregning for små solcelleanlæg

Er du forvirret over alle de nye regler og praksisændringer for små solcelleanlæg? Så er du ikke den eneste

Flere lov- og praksisændringer indenfor både moms og elafgift samt ændringer i afregningsmodeller har betydet, at det er blevet dyrere og uforholdsmæssigt kompliceret at have små solcelleanlæg.   

Nettoafregning af små solcelleanlæg – årsbaseret, timebaseret eller begge dele?

Ejer du et solcelleanlæg med effekt på højst 6 kW, som blev nettilsluttet senest ved udgangen af 2013, så blev du sandsynligvis omfattet af den gunstige årsbaserede nettoafregning. Det har dog vist sig at være en sandhed med modifikationer.

Ejer du et lille anlæg, der er nettilsluttet i perioden 20. november-31.december 2013, og laver anlægget også strøm til erhverv, har du sikkert indenfor det sidste år modtaget et brev fra Energinet, hvor det fremgik, at du ikke opfyldte betingelserne for den årsbaserede nettoafregning. Der kunne vælges tre alternativer, f.eks. skift til timebaseret afregning eller at få installeret en ekstra forbrugsmåler.

Derudover er elhandelsvirksomhederne pt. i færd med at kontakte alle kunder med solcelleanlæg på årsbaseret nettoafregning. Det skyldes, at alle små anlæg på årsbaseret nettoafregning i fremtiden skal overgå til flexafregning, hvilket vil medføre timeafregning af elprisen. De øvrige elementer på afregningen, f.eks. elafgift og PSO, vil stadig blive årsafregnet. Det skønnes, at ændringen medfører en merudgift på 200-500 kr. årligt for berørte anlægsejere.

Moms og små solcelleanlæg
Mange små solcelleanlæg på årsbaseret nettoafregning er også momsregistreret for produktionen. Det medførte en adgang til at fratrække moms ved anskaffelsen, men også en pligt til at betale moms af den produktion, der blev anvendt privat.

Ny praksis på området betyder imidlertid flere ændringer på området. For det første viser det sig, at også anlæg med mindre produktion end forbrug også burde kunne have momsregistreret sig. Det har Skattestyrelsen ellers hidtil nægtet.

Derudover vil momsberegningen for den produktion, der anvendes privat, måske blive endnu mere besværlig. Hidtil har anlægsejere, der har fratrukket fuld moms ved anskaffelsen beregnet en såkaldt udtagningsmoms af det private forbrug. Skattestyrelsen varsler nu en ændring af beregningen af udtagningsmoms, ligesom solcelleejerne måske også skal til at forholde sig til beregning og betaling af en såkaldt ”byttemoms”.

Skattestyrelsen har haft sendt et såkaldt styresignal i høring, hvor de gennemgår den nye praksis. Det er endnu ikke offentliggjort, men det må forventes at ske snart. Det vil sandsynligvis bl.a. indeholde en adgang til at få genoptaget momsen for anlæg med mindre produktion end forbrug. Det er dog tvivlsomt, om det vil kunne betale sig.

Det mener SEGES
Grundlæggende mener vi, at det er principielt forkert at ændre på afregningsmetoder og -betingelser flere år, efter anlæggene blev sat i drift, hvilket vi også løbende har gjort Energinet opmærksomme på.

Derudover mener vi, at momsberegningen skal være til at administrere i praksis. Der er for det første tale om små beløb, og det er at overkomplicere tingene, hvis solcelleejere skal forholde sig til begreber som udtagningsmoms og byttemoms.

Vi har løbende været i dialog med Skattestyrelsen om det nye styresignal og bl.a. bedt om, at der indføres simple standardmodeller til beregning af momsen.

Sidst bekræftet: 05-11-2018 Oprettet: 05-11-2018 Revideret: 05-11-2018

Forfatter

Jura og Skat
Moms- og afgiftsspecialist

Jacob Kunø Christensen

Jura & Skat, Skat


Af samme forfatter

SKATM-2018-30-24. Momsfradrag opførelse af ridehal og ombygning af hestestald – privat benyttelse – udlejning
En virksomhed havde ved opførelse/ombygning af ridehal og stald fratrukket 80 % af momsen, idet de anså 20 % for privat anv...
26.10.18
SKATM-2018-30-23. Ændring af momsloven – godtgørelse af moms på godtgjorte energiafgifter ved momsfri virksomhed – tilbagesøgning til 2011
En ændring af momsloven giver mulighed for at få godtgjort moms af energiafgifter, som er godtgjort ved momsfritaget virkso...
28.09.18
SKATM-2018-30-22. Kattepension – samlet momspligtig ydelse – ikke udlejning af fast ejendom – staldplads
Udlejning af bure og levering af pasningsydelser i en kattepension kunne ikke anses som udlejning af fast ejendom. Der var ...
14.09.18
SKATM-2018-30-21. Momspligt af undervisnings- og foredragsydelser
Skatterådet kunne ikke bekræfte, at levering af undervisnings- og foredragsydelser var momsfritaget undervisning. I det ene...
14.09.18
SKATM-2018-30-20. Moms på fast ejendom – ændret anvendelse – regulering af fradrag
reguleres årligt med 1/10, når ejeren i stedet for videresalg af grunden vil opføre boliger til udlejning, som er en momsfr...
17.08.18